龍泉市審計局關于加快構建國家審計與內部審計協同機制的意見

龍泉市審計局關于加快構建國家審計

與內部審計協同機制的意見

各科室、所屬各單位：

為建立健全內部審計工作指導和監督長效機制，實現審計監督全覆蓋，根據《審計署關于內部審計的規定》（審計署令第11號）、《浙江省內部審計工作規定》（浙江省人民政府令第258號）、《審計署關于加強內部審計工作業務指導和監督的意見》（審法發〔2018〕2號）、《浙江省審計廳關于進一步加強內部審計工作業務指導和監督的意見》（浙審科〔2018〕61號）、《麗水市審計局關于印發探索國家審計與內部審計協同機制建設工作方案的通知》（麗審〔2018〕38號）等文件要求，結合我局實際，現就進一步做好內部審計指導和監督工作，加快推進國家審計與內部審計協同機制建設提出以下意見。

一、加強對各部門（單位）內部審計工作的指導

國家審計在審計監督體系中處于主導地位，各業務科室要按對口指導要求，定期指導相關部門（單位）開展內審工作，在項目審計中，更要加強有針對性的指導。

（一）引導各部門（單位）樹立以內審推進內控完善的理念。內部審計是單位內部運行過程中自我完善，健康發展的免疫機制，是有效遏制腐敗的第一道防線。應引導各部門（單位）樹立科學的內審理念，構建健全的內審機制，推進內控體系完善。

（二）指導各部門（單位）突出重點統籌安排年度審計計劃。引導各部門（單位）圍繞重大改革任務推進、重大政策落實、資金分配和使用、工程建設招投標和物資采購、土地流轉和開發利用、國有資本運營和國有資產處置、生態環境保護、民生保障和改善等重點領域，科學安排內審計劃，緊盯權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和崗位，加大審計力度，及時揭露隱患、提示風險。

（三）推動各部門（單位）創新審計管理機制提升審計質量。引導內審力量不足的部門（單位）建立審計資源整合機制，充分利用單位內部業務資源和相關領域專家參與內審。完善內審質量控制機制，創新方式方法，推進內審信息化建設，推廣大數據審計工作模式等先進技術方法的應用，創新審計實施模式，促進提高內審工作效率和質量。

（四）強化各部門（單位）完善內部審計成果綜合運用機制。推動各部門（單位）建立審計整改問責長效機制，落實整改主體責任，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，健全整改報告機制、督查回訪機制、自查自糾機制。將內審結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據，將內管干部經責審計報告歸入被審計對象本人檔案。

二、加強對各部門（單位）內部審計工作的監督

內審職能的有效履行能減輕審計機關任務壓力。各科室要高度重視“內審+”工作的落實，從源頭上加強對各部門（單位）內審工作的監督，落實好“內審督導”工程，實行審計項目內審工作評價全覆蓋。

（一）在審計文書中明確監督內部審計工作的要求

在領導干部經責審計、部門預算執行審計和涉及專項資金的審計調查類項目中，在如下審計文書中明確要求。

1.審計（調查）通知書作出要求。應當明確要求被審計單位提供內審機制和制度體系建設，內審機構設置和人員配備情況，開展內審工作情況，對下屬單位審計監督情況等。

2.審計（調查）實施方案作出安排。應當對被審計單位內審機制建立健全情況，對下屬單位開展審計監督情況等作出審查安排。

3.審計（調查）報告作出評價。應當對被審計單位內審工作作出有效評價，并有針對性地提出加強內審工作的建議和意見。

4.審計結果（整改）報告作出說明。在經責審計報告中定責的審計結果報告和其他審計整改報告中，對被審計單位落實內審工作整改情況作出說明。

（二）在現場審計重點關注內部審計工作的有效履行

1.審查內審機制建設情況。關注被審計單位內審制度、機構、人員等是否健全到位。對不完善的提出相應建議，并指導建立健全制度、機制。

2.檢查內審職責履行情況。對被審計單位內審人員不能有效履行職能的，要強化業務指導；對完全不具備審計勝任能力的，要向被審計單位建議調離崗位；對能正常開展的，要強化提升內審信息化水平，規范內審工作流程。

3.核查內審報告及整改情況。核查內審報告反映問題的準確性、客觀性，并對問題整改落實情況進行復核。對整改落實不到位的，督促加強整改落實工作。

（三）在跟蹤督促整改中關注內部審計整改實效

1.加強審計整改督查落實。各審計組長或主審，對審計報告中反映被審計單位內審工作的問題，要強化跟蹤督促檢查，促進整改落到實處。必要時可與局機關內部審計指導和監督工作專職人員聯合督促。

2.強化內審管理協調機制建設。對內部審計協會會員單位參與協會工作不積極、不主動或報送內審工作計劃、審計報告不及時、不完整的，各業務科室根據項目審計管轄范圍，協同內審分會加強督查。

（四）完善“風險問題清單督導”協同機制建設

1.分行業整理風險清單。局屬各業務科室分頭整理各行業各領域風險清單。財政科負責整理財政專項資金使用風險清單；經責科負責整理領導干部履職風險清單；綜合科負責整理行政事業單位風險清單；大數據審計科負責整理國有企業領導人員履職風險清單；內審指導中心負責整理扶貧領域和村級集體資金使用風險清單；直屬審計中心負責整理政府投資審計風險清單等。每個年度整理一次，于每年10月底前完成，并送局內部審計指導和監督工作職能部門備案。

2.強化內審在整改中的作用。根據《麗水市審計局關于推進內部審計在審計整改中作用的意見》和《龍泉市審計局與內審機構聯合督促審計整改實施辦法（試行）》，負責審計整改落實部門每年將審計中發現問題清單共享有關重點部門（單位），聯合審計人員加強問題整改落實檢查；協同內部審計指導和監督專職人員加強對部門下屬單位的自查自糾，促進舉一反三，實現“審計一家，規范一片”的整改成效。

三、加強內部審計干部隊伍的建設

內部審計人員應當具備必要的專業知識和技能，在當前內部審計人員大部分為兼職情況下，加強內部審計干部隊伍建設顯得尤為重要。

（一）加強與內部審計人員的溝通交流。不定期召開內審人員及內審專業人才座談會，聽取各單位內審工作開展情況、存在的困難和意見建議，促進各單位取長補短、經驗共享、共同提高。

（二）完善內部審計人員培訓機制。在正常開展年度培訓任務的同時，結合局機關“理論學習中心組”學習計劃，開展內審工作講壇或邀請內審人員參加局機關審計業務培訓和審計署、省審計廳舉辦的培訓會。

（三）了解內審人員自身成長的需求。在項目審計中，要關注內審人員成長需求，了解抽調意向。在合適的項目中提供崗位，安排內審人員參與國家審計，加強“領幫帶”，以審代訓，提升內審人員的實戰能力。

四、對審計干部加強內部審計指導和監督的要求

加強內部審計工作指導和監督是審計人員的工作職責，全局審計干部要提高政治站位，把思想和行動統一到局黨組的工作部署上來。為推進本意見的落實，提升“內審+”工作質量，審計干部對內部審計的指導和監督工作列入局機關部門和人員年度考核。

附件：1.項目審計中對內審工作監督流程圖

2.職能配置、內設機構和人員編制規定存在內審

職能的單位清單

龍泉市審計局

2019年11月25日

附件1

? ? ? 項目審計中對內審工作監督流程圖

? 審計? ?? ? ? ?內審機制和制度體系建設情況 ? ? ??? ? ? ? 審計

（調查） ?? ? ?內審機構設置和人員配備情況 ? ? ? ? ? ? ? ?（調查）

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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?明

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?審計結果（整改）報告

附件2

職能配置、內設機構和人員編制規定

存在內審職能的單位清單

市人民政府辦公室、市發展和改革局、市經濟商務局、市財政局、市教育局、市科學技術局、市民政局、市公安局、市司法局、市市場監督管理局、市人力資源和社會保障局、市自然資源和規劃局、市住房和城鄉建設局、市交通運輸局、市衛生健康局、市水利局、市農業農村局、市林業局、市文化和廣電旅游體育局、市退役軍人事務局、市統計局、市國有資產監督管理辦公室、市總工會、共青團龍泉市委